LAS VENTAJAS FISCALES DE CUMPLIR 65 AÑOS

La edad desgrava en el pago de tributos. Si tienes 65 años toma buena nota cómo te beneficia en la venta de bienes en la declaración de la Renta y en los planes de pensiones:

Vivienda habitual. Los contribuyentes de 65 años o más no tiene que tributar por la plusvalía generada al vender su vivienda habitual. En caso de ser un matrimonio, si una de las partes es menor de 65, la rebaja fiscal se aplica al 50% de la ganancia

Venta de bienes. Tampoco tributa por los beneficios resultantes de la venta de cualquier bien, siempre que se reinvierta lo obtenido en una renta vitalicia asegurada hasta un máximo de 240.000 euros. Eso si esta renta vitalicia asegurada hasta un máximo de 240.000 euros. Eso sí, esta renta vitalicia debe cumplir ciertas condiciones para contar con las ventajas fiscales ha de constituirse en un plazo de 6 meses desde que se trasmite el elemento patrimonial y formalizarse en un contrato suscrito entre el contribuyente(beneficiario) y una entidad aseguradora. Es por tanto un planteamiento muy atractivo para planificaciones fiscales de ventas de negocia para empresarios mayores de 65 años.

Declaración de la Renta. El mínimo personal exento de tributar reduce la base imponible para los contribuyentes de 65 o más años en 6.700 euros. Por lo tanto, el mínimo generara 5.550 euros se incrementa 1.150 al cumplir 65

Planes de pensiones. Su jubilación o a punto de hacerlo y durante tu vida laboral hicieron aportaciones a sistema de previsión social (bien individual promovido por entidades financieras, de empelo promovido por la empresa o asociaciones o sindicatos), te interesa pensar si rescatar tu plan de pensiones en forma de capital, renta o forma mixta (parte ne forma de capital y parte en forma de renta). Las aportaciones a sistema de protección social se pueden rescatar en el año de la jubilación o dejar a una fecha posterior. Además, las aportaciones a sistemas de protección social se pueden rescatar en el año de la jubilación social se puede rescatar en el año de la jubilación o dejar a una fecha posterior. Además, las aportaciones efectuadas antes de 2007 tienen fiscalmente una reducción del 40% si se cobra en forma de capital. En cambio, si te has jubilado en 2016 tienes hasta 31 de diciembre de 2018 para rescatar en forma de capital con deducción del 40% de las aportaciones que tengas derecho. Los planes de pensiones se incluyen en el Impuesto sobre el Patrimonio en caso de estar obligad a presentarlo.

Una reforma fiscal para las grandes empresas

La reforma aprobada por el Gobierno aspira a recaudar unos 26.000 millones de euros anuales con el Impuesto de Sociedades, que afecta sobre todo a las grandes empresas no se debe a un incremento de los tipos nominales que se mantiene sino por la limitación de las deducción fiscal en algunos casos.

EXENCION DE DIVIDENDOS

No serán deducible las pérdidas realizadas en la trasmisión de participaciones en entidades, siempre que se trate de participaciones con derecho a la exención en las rentas positivas obtenidas tanto en dividendos como en plusvalías generadas en la trasmisión. Así las empresas solo podrán integrar en la bases imponibles las pedidas que se generen por la participación en entidades ubicadas en un país en el que hayan tributada a un tipo nominal de, al menos, el 10%. En ningún caso, podrán integrar estas pedidas si se han generado en paraísos fiscales o en territorios de baja tributación

REVERSION DE LOS DETERIOROS DE VALOR DE PARTICIPACIONES

El decreto establece la reversión de los deterioros de valor de participaciones que resultaron fiscalmente deducibles en periodos impositivos previos a 2013 y que, a partir de esa fecha, deberá realizarse por un importe mínimo anual, de forma lineal durante cinco años (ejercicio 2016 a 2020). Una medida que afectara particularmente a las empresas que hayan iniciado proceso de expansión internacional que estén sin consolidar. El decreto estable la incorporación automática de esos deterioros, como un importe mínimo sin perjuicio de que resulten reversiones superiores por las reglas de general aplicación, teniendo en cuenta que se trata de pérdidas estimadas y no realizadas que minoraron las bases imponibles de las entidades de las entidades españolas.

Limitación a la compensación de bases negativas

Se limita la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores en  un 25% para empresas con una cifra de negocios neta superior a 60 millones y en un 50% para empresas que facturación comprendidas entre 20 y 60 millones de euros. También se establece un nuevo límite para aplicación de deducciones por doble imposición que se cifran en el 50% de la cuota íntegra para empresas con facturación superior a 20 millones de euros.

Aplazamiento y fraccionamiento

Una medida que si afecta a empresas de todos los tamaños y en especial a aquellas que se encuentran en dificultades financieras, es el endurecimiento del régimen de aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributararias y la eliminación del aplazamiento en los pagos fraccionados del Impuestos de Sociedades.

ECONOMÍA DE FREELANCERS INNOVADORES

La crisis ha impuesto un ejercicio de realidad entre muchos empresarios que se han concienciado de la complejidad de sostener grandes estructuras salariales, por lo que acuden al mercado de autónomos a comprar cada vez más servicios

Como profesional debes analizar hasta qué punto tu propuesta y conocimiento aporta innovación a otras organizaciones, y no solo es un cuestión de precio a pagar, es un modelo que precisa de un modelo liderazgo flexible, con capacidad para trabajar con equipos dispersos con los que no hay una vinculación salarial. Una relación que debe establecer sobre principios de libertad y autogestión para lo que también hace falta personal de empresa que sepa relacionarse con las redes de talento y el propio habita de emprendedor.

UN MODELO EMPRENDIMIENTO.

La organización a través de equipos de trabajadores autónomos también sirve para poner en pie proyectos minimizando sus recursos iniciales en personal. En el arranque del negocio es habitual que necesites unos equipos profesiones muy heterogéneos a los que no puedes emplear a tiempo completo porque no hay suficiente carga de trabajo lo que obliga a prescindir de ciertos expertos. Sin embargo este modelo te permite contar con ese talento en el momento adecuado con un coste acorde a las fianzas de los proyectos.

La gran empresa esta encontrando problemas para asimilar la rapidez con que se suceden los ciclo de innovación u ha encontrado en esa colaboración con talento individual una vía de acceso

Este modelo organizativo es recomendable que defina las reglas juego (fijar por escrito la misión encomendada, sus objetivos tiempos de ejecución, retribución e incluso los incentivos, en la mayoría de los casos mediante contratos mercantiles deben ser redactar en un modelo equitativo e incluir cláusulas de confidencialidad). Es preciso seleccionar a un buen líder debe ser un persona con un perfil muy activo, organizado y negociador además debe estar familiarizar con las nuevas tecnologías y poseer una visión estratégica, pero sobre todo debe saber liderar respetando la libertad de decisión del grupo , porque de otro modo la creatividad se cortara.

ALGUNOS CONSEJOS PARA DESARROLLAR ESTE MODELO

  1. Antes de vender KNOW HOW

Mucha atención con las inclusión de cláusulas abusivas o acceder a posibles compras de patente infravoladoras. El intercambio se debe establecer en condiciones de equidad; tenemos que aprender a proteger este movimiento para que estas incitativas estas iniciativas puedan desarrollarse con fortaleza

  1. Los roles más pasivos terminan por abonar el proyecto

Implementa siguiendo esta formula;

Comprobación cruzada: Todo el trabajo se organiza sobre equipos muy reducidos en muchos casos de dos personas. Así se logra una continua supervisión de uno sobre el otro

Negociación continuada. Aunque cada equipo tiene gran libertad en el desarrollo de su trabajo todas las decisiones se negocian para asegurar que se despegan de la meta común.

Sólo líderes. Tanto para el personal interno de la compañía como todos los quipos de colaboración deben tener un perfil profesional muy activo

Programación milstone. Se establece semanalmente un hito por equipo de trabajo, siempre muy concreto y con la consigna de obligado cumplimiento. Para las tareas específicas que requieren de periodos más prolongados se confía en los equipos autónomos liderados por personas más cercanas ala a compañía.

PLANIFICAR LA PRÓXIMA RENTA

La recta final del año es el mejor momento para pensar cómo pagar menos a Hacienda ene le ejercicio 2016-2017
Los principales consejos del Consejo General de Economistas y la Agencia Tributaria en las últimas jornadas tributarias REAF-REAGAF
EMPRESARIOS Y PROFESIONALES
Si realizas actividades económicas, determinas el rendimiento neto en estimación directa y registras un aumento de plantilla en 2016-2017 respecto a 2015, invierte en elementos nuevos del inmovilizado material o de las inversiones inmobiliarias y podrás amortizarlos libremente en 120.000 euros euros/año por cada persona/año por de incremento de la plantilla.
INVERSORES
Si eres un inversor conservador para pequeños ahorros a medio o largo plazo te puede interesar abrir un Deposito Individual de Ahorro a Largo Plazo o un Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo, Así podrás hacer imposiciones en los cincos ejercicios siguientes según tu conveniencia, sin superar 5.000 euros/año y que la rentabilidad queda exenta si vas a retirar todo el importe acumulado cuando haya transcurrido cinco o más años de la primera imposición
TRASMISIONES
Si en 2016 has trasmitido algunos elementos patrimoniales y has obtenido plusvalía, tienes hasta fin de ejercicio para realizar minusvalía de otros elementos patrimoniales y reducir así la tributación por la ganancia patrimonial ya materializada
TRABAJADORES
Si trabajas por cuenta ajena analiza si puedes cambiar retribuciones dinerarias por retribuciones en especie que no tributan como la tarjeta restaurante, la tarjeta transporte el vale guardaría o un seguro médico apara la familia.
Si la empresa te ofrece cobrar de manera fraccionada la indemnización por despido no exenta ten cuidado de pactar el fraccionamiento de tal forma que la relación entre los años trabajados en la empresa y los años en los que vas a percibir la indemnización sea mayor que dos de esas forma podrás reducir la parte no exenta por ser un rendimiento irregular.
VIVIENDA HABITUAL
Si eres de los que te desgravas por adquisición de la vivienda habitual, recuerda que puedes rebajar tu carga fiscal del próximo ejercicio agotando el límite de 9.040 euros entre intereses y capital amortizado del préstamo que utilizaste para parla y conseguir un máximo de 1.356 euros.

Si vives de alquiler desde de antes 2015 y te has deducido por ello en su día, aprovecha el régimen transitorio de la deducción por alquiler de vivienda habitual. Así, te convendrá no cambiar de casa y utilizar las prórrogas del contrato. Si se terminas podrás seguirte deduciendo si firmas un nuevo contrato con el dueño del piso, aunque cambie el importe y el plazo el mismo.

ARRENDAMIENTOS URBANOS

La nueva reforma de la Ley de Arrendamientos Urbanos incorpora un nuevo sistema de protección registral de los arredramientos urbanos todavía mucho más favorable para el arrendador.
La protección al arrendador introducida con el cambio legislativo.
Las medidas que quieren potenciar el mercado de los arrendamientos urbanos hacerlo más atractivo para los propietarios:
– La duración de los contratos se reduce de 5 años a 3 años (prorroga tácita)
– Indemnización al arrendador en caso desistimiento del contrato.
Potenciar la inscripción en el Registro de la Propiedad. No existe la obligación de          inscribirlo en el Registro de la Propiedad. De hecho, la mayoría de los contratos no se registran. Sin embargo, solo en ese caso de registrarlo se llega a contar con una completa protección jurídica.El procedimiento es similar al de cualquier otra escritura pública: se acude a un notario para que certifique el acuerdo y que verificará que no existe ninguna ilegalidad en él. Ese documento oficial es el que se inscribe en el Registro de la Propiedad.
 Ventajas para el inquilino
-El inquilino adquiere la certeza de que el propietario de la vivienda es realmente quien la alquila. De esa forma no hay engaños ni fraudes.
-Un contrato registrado le protege frente a terceros. En el caso de que durante la vigencia del acuerdo el inmueble se venda a otra persona o a una empresa, el nuevo propietario se verá obligado a someterse a las condiciones de lo firmado por el anterior casero. Si el contrato no se hubiera inscrito, el comprador de la vivienda podría finalizarlo avisando con tres meses de antelación al inquilino, que tendrá que seguir pagando la renta pactada hasta el final.El arrendatario siempre contará con un derecho de adquisición preferente si el casero decide vender la casa. Eso quiere decir que si iguala cualquier oferta de compra de un tercero, él tendrá prioridad para adquirirla, aunque la ley le da un plazo máximo de 30 días naturales para decidirse.
Ventajas para el propietario
La LAU establece que en el contrato de alquiler se puede incluir una cláusula que permita al propietario recuperar de inmediato el uso de la vivienda en caso de impago de la renta pactada, siempre que el acuerdo haya sido inscrito en el registro.
Si el arrendador no consigue cobrar, puede requerir al inquilino a través de un juez o de un notario para que abone lo que debe. Pasados diez días, si no ha pagado o no ha justificado el retraso, el mismo juez o notario declararía finalizado el acuerdo y podría efectuarse el desahucio.
Desventajas para inquilino y propietario
La principal es el papeleo y el coste. No hay tarifas fijas, dependerá del precio del alquiler pactado y de la duración del contrato. La cuantía a pagar depende principalmente de la renta pactada y de la duración del contrato, por ejemplo, teniendo en cuenta una renta mensual de 688€ (media de la renta nacional) y una renta total del 24.768€, los gastos de notaría se cifrarían en 124, 73€, los referentes al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales ascenderían a 99,97€, y los del Registro de la Propiedad serían 59,93€. Arrendador y arrendatario deberán ponerse de acuerdo sobre quién asume ese pago o si lo hacen de manera conjunta.
Existe además una limitación en los derechos del inquilino en el caso de que la vivienda esté hipotecada con anterioridad a la firma del contrato. Si el propietario no paga la hipoteca y se inicia un proceso de ejecución, el arrendatario puede ser desahuciado aunque el contrato esté inscrito en el Registro de la Propiedad y él esté al corriente de pago.
Fianza en el alquiler
Está recogida en el artículo 36.4 de la Ley de Arrendamientos Urbanos-LAU 29/1994-, la fianza que se entrega al propietarios de la vivienda o local de negocio se devuelve al arrendatario al finalizar el contrato de alquiler transcurrido un mes desde la entrega de las llaves, siempre que no aparezcan desperfectos no propios de un uso normal. También puede exigir el inquilino el interés legal de la cuantía de la fianza.
Al finalizar el contrato el propietario deberá hacer las comprobaciones necesarias para asegurar que no se adeudan rentas o recibos de agua, luz o comunidad de propietarios entre otras. La reclamación de la fianza se hace verbalmente por parte de arrendatario en caso que el arrendador se oponga o no responde se le envía burofax. Si tampoco surte efecto se deberá iniciar un procedimiento judicial.
La cuantía obligatoria de la fianza, tal y como se establece en el artículo 36.1 de LAU 29/94:
-Una mensualidad de renta en el arrendamiento de vivienda
-Dos mensualidades de renta en el arrendamiento para uso distinto de la vivienda (locales de negocio).

A parte de la fianza que debe ser depositada en la Comunidad Autónoma correspondiente, se pueden pactar otras garantías, p.e exigir 3 mensualidades mediante aval bancario, cuantía que no se depositara en la Comunidad Autónoma correspondiente.

En caso de tener que iniciar procedimiento judicial para reclamar cuantías que no supera los 2.000 euros, el inquilino puede actuar sin abogado y procurador, pero aunque gane el juicio no podrá repercutir las costas contra el propietario. Hay que tener en cuenta que el no depositar la fianza puede generar perjuicios

Son varios los aspectos y requerimientos legales a tener en cuenta cuando vas ha alquilar una vivienda, son aspectos muy importantes para garantizar los derechos del propietario y el inquilino (desahucio, recuperar la fianza…)

Por ello, si quieres que te redactemos un contrato que cumpla con la legislación vigente para evitar problemas posteriores y estar tranquilo como arrendador contacta nosotros.

MEJORAR LA EXPERIENCIA DE TUS USUARIOS

La experiencia de los usuarios cunado navegan por una web es la base del éxito de cualquier empresa. Y desgraciadamente en lo que más falla la mayoría ¿Cómo conseguir que esa experiencia sea realmente positiva? Toma nota de las herramientas que para detectas posibles fallos.

Analítica web y usabilidad. Mide el número de vistas y el comportamiento de tus usuarios con Google Analytics y utiliza test de usabilidad para detectar si la web y utiliza test de usabilidad para detectar si la web funciona bien y si existen áreas de mejora.

Mapas de calor. Son mapas que reflejan con colores cálidos verde los espacios con menos actividad. Puedes obtenerlos con herramientas como Crazyegg (https://www.crazyegg.com/), Sumome (https://sumome.com/) o Page Analytics, te ayudara a conocer qué zonas o elementos de tu web generan mayor interés en tus usuarios.

Seesion recording. Herramientas como Click Tale( https://www.clicktale.com/), Hotjar(https://www.hotjar.com/),  Clixpy (http://www.emezeta.com/), y Open Hallway (http://www.openhallway.com/) te ayudaran también a analizar el comportamiento de los usuarios pero en este caso podrás realizar u test grabado de un sesión como se mueven tis usuarios por tu ecommerce o página web.

Five second test. Un test que te ayudara a identificar si tu web es capaz de responder en cinco segundos a preguntas como ¿quién eres? ¿qué ofreces?¿por qué me debo interesar por lo que ofreces?

Test A/B. Ayudan a comprar entre dos opciones posibles para convertir y mejorar tus resultados.

SISTEMA DE PENSIONES PÚBLICO

Los datos son claros, a día de hoy quedan exactamente en la hucha de las pensiones 24.207 millones de euros. En lo que va de gobierno ha sacado de este fondo 9.700 millones y desde 2012, un total de 55.151 millones de euros. Con la cantidad actual el fondo puede afrontar otras tres mensualidades más de la nómina de los pensionistas y  si seguimos con tónica actual, en la que cada vez las pagas extras el Gobierno tiene que recurrir a esta reserva, en tres mensualidades más se habría agotado. En dos años

La creación de empleo no será suficiente  para eliminar el déficit estructural en un panorama de incremento del número de jubilados con pensiones más elevadas y personas en activo con salarios más bajas. El conjunto de salarios que se pagan en España ha caído un 12% desde 2008.En el mismo periodo las pensiones han aumentado un 30% hasta alcanzar los 127.266 millones de euros. Los ingresos crecen a un ritmo muy inferior al que crecen los gastos. Y ni la recuperación hará reversible esta tendencia

Todos los expertos dicen que el próximo Gobierno tendrá que hacer una reestructuración del sistema. Y que no habrá más remedio que reducir las pensiones, además de tomar otras medidas como retasar la edad de jubilación, eliminar la posibilidad de cobrar dos pensiones púbicas simultáneamente, crear nuevos impuestos y potenciar el ahorro privado.

Según la OCDE, el porcentaje que recibirá cada jubilado sobre su último salario caerá de forma paulatina generación tras generación. Así si los jubilados de hoy reciben 73.60% de su ultimo salario, la generación de los 60 recibiera un 60,60%, la de los 70 un 56,10% y la de los 90 un 49,70%. Y eso por no hablar de otro problema que se a vecina a muy largo plazo la perdida de empleos que supondrá la incorporación masiva en el mercado laboral de robots.  La Comisión Europea está valorado calificarlos como personas eléctricas y obligarlos a que las empresas los contraten como empleados, para que así coticen en la seguridad social. Esto si sucede será dentro de varias décadas y la hucha de nuestras pensiones no aguanta no dos años más.

¿CUANDO EXISTE OBLIGACIÓN DE DARSE DE ALTA COMO AUTÓNOMO?

Existe obligación de darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) cuando se realiza una actividad económica de forma habitual, personal y directa  a título lucrativo.

Para mayor claridad desarrollemos un poco estos conceptos marcados en negrita:

  • Actividad: Prestación de un servicio o producción de bienes para su entrega a un tercero (cliente)
  • Habitual: Que la actividad se realiza con continuidad y no de forma ocasional o esporádica. Lo que no implica necesariamente exclusividad, pero sí que sea la actividad productiva que principalmente desempeñe el trabajador.
  • Personal y directa: Es preciso que el trabajador debe intervenir con su propio esfuerzo en esa actividad productiva.
  • A título lucrativo: Para generar ingresos.

Por ello, si se realizan trabajos esporádicos, no habría problema si no os dais de alta como autónomos. Sed muy prudentes a la hora de valorar si los trabajos que realizáis son realmente esporádicos o no, pues un trabajo que en su inicio se realiza de manera puntual puede convertirse en un trabajo que se puede perfectamente considerarse como habitual.

Los desempleados que se encuentran cobrando una prestación por desempleo no podrán facturar por actividades que generen ingresos sin darse de alta en autónomos. Y como es obvio, si se dan de alta como autónomos dejarán de cobrar dicha prestación.

El problema surge porque la obligatoridad de darse de alta en autónomos es independiente del nivel de ingresos y del tiempo dedicado a esa actividad. Lo que prima es que sea una actividad por cuenta propia y que se realice de forma habitual. Pero el concepto “habitual” es estricto, ya que se considera habitual tanto al que dedica 50 horas a la semana a su negocio como al que da unas clases en una academia dos tardes a la semana. Para una tienda a pie de calle el sólo hecho de abrir ya implica que se considere habitual y lo mismo podría aplicar para una tienda online, aunque en este caso es más difícil de demostrar.

Hay un abanico de posibles soluciones entre las que cada uno debe optar en función de sus circunstancias personales y profesionales, los riesgos que esté dispuesto a asumir y sus valores. Las más habituales son:

  • Negociar un contrato laboral: en muchas ocasiones, especialmente cuando trabajes como autónomo dependiente para un único cliente,  la mejor  forma de cumplir con la legalidad es tratar de convencer al empresario de que te haga un contrato laboral temporal por obra o servicio o a tiempo parcial, aunque tengas que renunciar a una parte de tus ingresos para que quien te contrata la dedique a pagar a la seguridad social. No es fácil, pero puede merecer la pena intentarlo.
  • Darse de alta con una cuota bonificada: no sirve para todo el mundo pero desde la aprobación de la ley de Emprendedores muchos autónomos nuevos se vienen beneficiando de la tarifa plana de 50 euros o de unas bonificaciones del 50% en casos de pluriactividad. Unas medidas que tratan de facilitar la cotización durante los primeros años de actividad y que te pueden servir para cumplir con la legalidad y aguantar más tiempo hasta ver si tu actividad realmente funciona.
  • Concentrar facturas y darse de alta algunos meses: consiste en darse de alta y de baja alternativamente en unos pocos meses o incluso días (por ejemplo el último mes de cada trimestre o semestre), agrupando todas tus  facturas en ese periodo, para lo que conviene ponerse de acuerdo previamente con el cliente y establecer si fuera necesario un sistema de seguimiento del trabajo realizado al margen de la contabilidad. Suele ser conveniente que el objeto de las facturas sea genérico y no haga referencia a fechas concretas de realización de trabajos. A partir de un cierto volumen de ingresos anuales, que podemos cifrar en algo menos de 10.740 euros (SMI + cuota de autónomos), es una práctica peligrosa, ya que una cadena prolongada de altas y bajas puede provocar una inspección, por lo que hay que asumir el alta en autónomos de manera permanente. Aunque si te atienes a la jurispridencia y coges la cifra del SMI como límite, deberías cotizar a partir de 9.080 euros de facturación anual.
  • Alta de temporada: en el caso de los autónomos discontinuos, cuyo trabajo se concentra en unos pocos meses, deberán darse de alta durante esos meses, por ejemplo los meses de verano en el caso de un chiringuito en la playa. Para no hacerlo tendrán que justificar muy bien un nivel de ingresos claramente inferior al SMI mensual. Y como ya hemos dicho, si se trata de un negocio abierto al público a pie de calle, siempre deberán estar dados de alta.
  • Facturar a través de un tercero o una cooperativa: hay varias alternativas, desde facturar a través de una empresa “amiga” hasta hacerlo a través de una cooperativa de facturación, surgidas para este tipo de casos. Lógicamente al existir unos costes derivados del papeleo y unos impuestos a pagar, lo normal es que te pidan alguna cantidad o porcentaje de tus ingresos para que no les cueste dinero a ellos.
  • Darse de alta sólo en Hacienda: esta opción supone cumplir con la mitad de tus obligaciones, las relacionadas con Hacienda. Te permite facturar con tu NIF y pagar los impuestos vinculados a tus ingresos, algo que recomendamos siempre para evitar posibles sanciones de Hacienda, que pueden llegar a ser bastante cuantiosas y porque al tener ingresos bajos, tu IRPF será bajo y porque no puedes apropiarte del IVA cobrado en tus facturas. Tiene el inconveniente de que te obliga a presentar declaraciones trimestrales y anuales de IVA y muchas veces también de IRPF y retenciones, con el consiguiente coste en tiempo y/o dinero (asesor).  Si transcurrido un tiempo y al crecer tus ingresos quieres darte de alta en la Seguridad Social, deberás darte de baja antes en Hacienda y dejar transcurrir algo de tiempo antes de volver a darte de alta. Y es que en 2015 venimos detectando un mayor cruce de información entre ambos organismos y que la Seguridad Social muchas veces pide la cotización desde la primera fecha de alta.
  • “Actividad Secundaria”: esta situación se produce cuando la actividad realizada no es tu actividad principal, sino secundaria (en ingresos y tiempo), al trabajar también por cuenta ajena. Es un caso similar al anterior, por lo que sólo te darás de alta en Hacienda y cumplirás con la mitad de tus obligaciones. Sólo que Hacienda verá que cotizas a la Seguridad Social, aunque sea en el Régimen General.  Y mientras tu actividad como autónomo no alcance el salario mínimo interprofesional tendrás ciertas opciones de no ser sancionado en caso de inspección por la Seguridad  Social (aunque esto no está reconocido en ninguna normativa, tan sólo existe la mencionada jurisprudencia.). Y recuerda que si la actividad es secundaria pero genera ingresos superiores al SMI, acabarás en una situación de pluriactividad, con un contrato por cuenta ajena y pagando a la vez tu cuota de autónomos.
  • Permanecer en la economía sumergida: es una opción a evitar, ya que supone mantenerse en la ilegalidad al no darse de alta ni en Hacienda ni en Seguridad Social, corriendo el riesgo de que una u otra entidad te localice y sancione y ejerciendo una competencia desleal a los que sí que están dados de alta. Si lo haces, debes medir el riesgo, es difícil que te localicen si sólo haces un pequeño trabajo puntual (no habitual) de pequeña cuantía, si no haces publicidad, si tus competidores no te conocen (de manera que no puedan denunciarte ante la inspección de trabajo), si trabajas desde casa y no se te puede localizar (lo que reduce el riesgo de que aparezca un inspector de trabajo) o si todos tus clientes son particulares que no te piden factura o están en el extranjero. Aun así, nuestro consejo es que sólo optes por esta opción si tus ingresos son realmente muy bajos.

Deducción fiscal por adecuación de vivienda por razones de discapacidad

Los impuestos no son algo rígido, sino que evolucionan y cambian. Uno de los aspectos que más ha cambiado es la fiscalidad de la vivienda habitual. Desde la compra de vivienda hasta la deducción por alquiler. Pero si hay un algo que ha variado son las reformas que desgravan en la renta, que han pasado de ser prácticamente todas a ninguna.

De forma muy resumida, cualquier reforma que hayas hecho en 2015 no podrás desgravarla en tu declaración. Pero tranquilo, esto no quiere decir que no se pueda deducir por este concepto en la renta 2015. Lo cierto es que sí se puede hacer, sólo que por las obras de ejercicios anteriores.

La deducción por reformas en la renta 2015

Las reformas que puedes deducir en la renta 2015 se limitan a las que se iniciasen antes del 1 de enero de 2013 o, mejor dicho, que se empezasen a pagar antes de esa fecha. Esto quiere decir que seguramente ya habrás deducido parte de esas obras en los ejercicios anteriores de la renta.

En la renta 2015 podrás desgravar las cantidades excedentes, las que no hayas podido incluir en la renta 2014 y la renta 2013.

Qué se puede desgravar en una reforma

La mayoría de dudas respecto a la reforma de la vivienda en la declaración de la renta se deben a publicación del Real Decreto-ley 6/2010 de 9 de abril se amplían los supuestos que permiten deducir en el IRPF parte de lo invertido en la  rehabilitación o reforma de la vivienda habitual.

Hasta esa reforma sólo se podían deducir las obras de rehabilitación que fuesen imprescindibles para la conservación del piso y las relacionadas con la adaptación de vivienda a minusvalías de algún miembro de la unidad familiar. Con el nuevo decreto, se podían ya deducir las reformas en la vivienda habitual o el edificio en el que esta se encuentra “que tengan por objeto la mejora de la eficiencia energética, la higiene, salud y protección del medio ambiente, la utilización de energías renovables, la seguridad y la estanqueidad, y en particular la sustitución de las instalaciones de electricidad, agua, gas u otros suministros, o favorezcan la accesibilidad al edificio o las viviendas, en los términos previstos en el Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre, por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012, así como por las obras de instalación de infraestructuras de telecomunicación realizadas durante dicho período que permitan el acceso a Internet y a servicios de televisión digital en la vivienda habitual del contribuyente”.

Quedaban fuera de esta deducción por vivienda las obras que tuviesen un objeto diferente y las que se realicen en plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. Dicho de otra forma, si cambiabas la bañera de tu casa no podías, ni puedes ahora en la renta 2015, desgravar.

Cuánto puedo desgravar

El RD permitía beneficiarse de esta deducción los contribuyentes con una base imponible inferior a 71.007,2 euros, aunque la cuantía de la deducción dependerá del nivel de ingresos. Las cantidades máximas que se podrán desgravar son las siguientes:

  • Si la base imponible es igual o inferior a 53.007,20 € anuales, el limite son 4.000 € anuales.
  • Si la base imponible esta entre 53.007,21 y 71.007,20 el limite será el resultado de 4.000 – 0,2 x (Base Imponible – 33.007,20).

Además, las cantidades que excedan estos límites y no se pudiesen deducir en ese año se podrán trasladar a los siguientes ejercicios con un máximo de cuatro años. Esta es la parte que nos interesa para renta 2015 y posteriores ejercicios y esas son precisamente las cantidades que se pueden desgravar ahora al hacer la renta en 2016
El RD también se establecía una serie de métodos de pago para poder acceder a la deducción, además de contar con una factura legal que justifique la obra. Los métodos de pago admitidos eran: tarjeta de crédito, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuentas bancarias a las personas o entidades que facturen la obra. De esta forma, se pretende también combatir el pago en efectivo y posibles pagos en dinero negro a fin de eludir el pago del IVA.
Si cumpliste en su momento con todas esas condiciones y no desgravaste toda la obra o has ido pagando a plazos, podrás desgravar por tus reformas en la renta 2015.
A modo de resumen, para poder deducir en la renta 2015 por reformas deben darse los siguientes elementos:

  • Obra iniciada antes de 2013 que sirviese para mejorar la eficiencia energética de la vivienda.
  • Que resten cantidades por deducir y no se hayan deducido en anteriores ejercicios.
  • Que la obra termine antes de 2017.

La deducción por adecuación de la vivienda

La cuestión es algo diferente en el caso de las reformas para adecuar la vivienda por discapacidad.

En este caso muchas comunidades contemplan incentivos fiscales para cubrir parte de los gastos. A nivel estatal, se pueden incluir las cantidades satisfechas por obras que comenzasen antes del 1 de enero de enero de 2013.

La cantidad máxima a deducir es de 12.080 euros y la obra para adecuar la vivienda debe estar terminada antes de 2017.

 

La baja laboral del autónomo: Incapacidad Temporal

¿Cuánto voy a cobrar si tengo que coger una baja? Ésta es una pregunta que causa preocupación al autónomo en el momento en que surge una enfermedad o un accidente. La prestación por incapacidad que va a percibir se calcula en función de la base de cotización, pero el porcentaje es diferente dependiendo de si se trata de una accidente o enfermedad común o si es profesional.

En caso de enfermedad común, desde el 1º al 4º día de baja no se devenga prestación, de 4º al 20º día es el 60% de la base reguladora y a partir del 21º día el 75%. En caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional se devenga prestación desde el día siguiente a la baja y es el 75% de la base reguladora.

Veamos esto con un ejemplo. Un autónomo que cotice por la base mínima cobrará en la incapacidad temporal por enfermedad común 525,42 el primer mes y 656,78 el resto, hasta la fecha de alta. Si la baja fuera por accidente o enfermedad profesional cobraría 656,78 desde el primer día. Debemos de tener en cuenta que tenemos de seguir pagando los autónomos durante este periodo por lo que nos quedarían netos 264,46 el primer mes y 395,82 el resto.Un forma de protegerse ante esta situación es mediante un seguro de protección de autónomos.

Hay que tener en cuenta que, para poder cobrar el 75% en caso de un accidente o enfermedad laboral, hay que estar cotizando por accidentes, lo que supone que la cuota de autónomos será un poco más alta que la mínima, pues incluirá a mayores un porcentaje que oscila entre el 0,1% y el 8,50% de la base, dependiendo el IAE en el que se está de alta. De no ser así, el importe a percibir se calculará aplicando los porcentajes de enfermedad común aunque sea profesional.

A esto se añade que, para poder cobrar prestación por IT, el autónomo  debe seguir estando de alta. De lo contrario la perderá. Si la actividad se lleva a cabo en un establecimiento y éste va a seguir abierto, habrá que indicar quién queda a cargo del negocio (normalmente, un empleado).

El autónomo de baja debe llevar cuidado en no pasearse por el establecimiento más allá de en ocasiones puntuales. En caso de recibir una inspección y encontrarse en él, puede tener problemas con el cobro de la baja por considerar la Seguridad Social que, en realidad, continuaba trabajando.